Acerca de la fecha de media ponderada
Se aplica a: Microsoft Dynamics AX 2012 R3, Microsoft Dynamics AX 2012 R2, Microsoft Dynamics AX 2012 Feature Pack, Microsoft Dynamics AX 2012
La fecha de media ponderada es un modelo de inventario basado en el principio de media ponderada, según el cual las emisiones de inventario se valoran según el valor medio de los artículos que se reciben en inventario para cada día diferente en el período de cierre de inventario.
Cuando se ejecuta un cierre de inventario con la fecha de media ponderada, todas las recepciones de un día se liquidan contra una emisión virtual. Esta emisión virtual mantiene la cantidad recibida total y el valor para dicho día. Esta emisión virtual tiene una recepción virtual correspondiente a partir de la cual se liquidarán las emisiones. De este modo, todas las emisiones obtienen el mismo coste medio. La emisión y recepción virtual puede verse como una transferencia virtual, llamada transferencia de cierre de inventario de media ponderada.
Si sólo ha tenido lugar una recepción hasta la fecha, no es necesario valorar la media. Esto se debe a que todas las emisiones se liquidan a partir de ella y la transferencia virtual no se creará. Del mismo modo, si sólo tienen lugar emisiones en la fecha, no hay recepciones a partir de las cuales valorar la media, por lo que tampoco se creará la transferencia virtual.
Al usar la fecha de media ponderada, puede marcar las transacciones de inventario de modo que se liquide una recepción de artículo específica con una emisión específica. Esto significa que no se utilizará la regla de fecha media ponderada.
Recomendamos un cierre de inventario mensual si se utiliza el modelo de inventario de fecha de media ponderada.
En Microsoft Dynamics AX, el método de gestión de costes de fecha media ponderada se calcula mediante la fórmula siguiente:
- Media ponderada = (Q1*P1 + Q2*P2 + Qn*Pn) / (Q1 + Q2 + Qn)
Durante el cierre de inventario, el cálculo se ejecuta a diario hasta el período de cierre tal y como se muestra en el siguiente gráfico.
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Las transacciones de emisiones del inventario, incluidos los pedidos de ventas, los diarios de inventario y los pedidos de producción, se producen con un precio de coste estimado en la fecha del registro. Este precio de coste estimado recibe también el nombre de precio de coste promedio móvil.
En la fecha de cierre del inventario, Microsoft Dynamics AX analizará las transacciones de inventario de los períodos anteriores, los días anteriores y del día actual. Este análisis sirve para determinar cuáles de los siguientes principios de cierre deberán utilizarse:
Liquidación directa
Liquidación resumida
Las liquidaciones son registros del cierre del inventario en los que se realizan ajustes en las emisiones con el fin de obtener el valor correcto de la media ponderada en la fecha de cierre.
Nota: Para obtener más información sobre las liquidaciones en Microsoft Dynamics AX, consulte Acerca del cierre de inventario.
En los ejemplos siguientes se muestra el impacto del uso del método de la media ponderada en cinco configuraciones diferentes:
Liquidación directa de la fecha de media ponderada sin la opción Incluir valor físico en coste
Liquidación resumida de la fecha de media ponderada sin la opción Incluir valor físico en coste
Liquidación directa de la fecha de media ponderada con la opción Incluir valor físico en coste
Liquidación resumida de la fecha de media ponderada con la opción Incluir valor físico en coste
Fecha de media ponderada con marcado
Liquidación directa de la fecha de media ponderada sin la opción Incluir valor físico en coste
El principio de liquidación directa que se utiliza en esta versión de Microsoft Dynamics AX es el mismo principio de media ponderada que se utilizaba en versiones anteriores del producto. El sistema liquidará directamente entre recepciones y emisiones. Microsoft Dynamics AX utiliza este principio de liquidación directa en situaciones específicas:
Se ha registrado una recepción y varias emisiones en el período
Sólo se han registrado emisiones en el período y el inventario incluye artículos disponibles de un cierre anterior
En la siguiente situación, se ha registrado una recepción y una emisión actualizadas financieramente. Durante el cierre de inventario, Microsoft Dynamics AX liquidará directamente la recepción contra la emisión, y no será necesario realizar ningún ajuste en el precio de coste de la emisión.
En el gráfico que se incluye a continuación se muestran las siguientes transacciones:
1a. Recepción del inventario físico actualizado de una cantidad de 5 unidades a un coste de 10,00 dólares USD por unidad
1b. Recepción financiera de inventario actualizada para una cantidad de 5 a un coste de 10,00 USD por unidad
2a. Emisión del inventario físico actualizado de una cantidad de 2 unidades a un coste de 10,00 dólares USD por unidad
2b. Emisión del inventario financiero actualizado de una cantidad de 2 unidades a un coste de 10,00 dólares USD por unidad
3. El cierre del inventario se realizó con el método de liquidación directa, de forma que se liquidó la recepción del inventario financiero con la emisión del inventario financiero.
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Descripción del diagrama
Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima de la línea de tiempo.
Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo de la línea de tiempo.
Por encima o por debajo de cada flecha vertical, se especifica el valor de la transacción de inventario con el formato Cantidad@Preciounitario.
Los valores de transacciones de inventarios entre corchetes indican que la transacción de inventario se ha registrado físicamente en el inventario.
Los valores de transacciones de inventario que no van encerrados entre corchetes indican que la transacción de inventario se ha registrado financieramente en el inventario.
Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
Cada flecha vertical tiene una etiqueta con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican la secuencia de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua y la etiqueta Cierre de inventario.
Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de puntos que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.
Liquidación resumida de la fecha de media ponderada sin la opción Incluir valor físico en coste
La media ponderada en Microsoft Dynamics AX se basa en el principio de que todas las recepciones dentro de un período de cierre se resumen en una nueva transacción de transferencia de inventario. Esta transacción se denomina Transacción de cierre de inventario de media ponderada. Todas las recepciones efectuadas en un día se liquidarán contra las emisiones de las nuevas transacciones de transferencias del inventario. Todas las emisiones efectuadas en un día se liquidarán contra las recepciones de las nuevas transacciones de transferencias del inventario.
Si el inventario disponible es positivo tras el cierre de inventario, se muestra un resumen de dicho inventario disponible y del valor del inventario en la nueva transacción de transferencia de inventario (recepción).
Si el inventario disponible es negativo tras el cierre de inventario, el inventario disponible y el valor del inventario es la suma de las emisiones individuales que no se han liquidado totalmente.
En la siguiente situación, se han registrado varias recepciones y emisiones actualizadas financieramente durante el período. Durante el cierre de inventario, Microsoft Dynamics AX evaluará cada día para determinar qué método de valoración deberá aplicarse en cada caso durante el cierre.
En el siguiente gráfico se muestran varias situaciones diferentes:
DÍA 1:
1a. Recepción del inventario físico actualizado de una cantidad de 3 unidades a un coste de 15,00 dólares USD por unidad.
1b. Recepción del inventario financiero actualizado de una cantidad de 3 unidades a un coste de 15,00 dólares USD por unidad.
2a. Emisión del inventario físico actualizado de una cantidad de 1 unidad a un coste promedio móvil de 15,00 dólares USD por unidad.
2b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste promedio móvil de 15,00 dólares USD por unidad.
El sistema utilizará el método de liquidación directa para el día 1.
DÍA 2:
3a. Emisión del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste promedio móvil de 15,00 dólares USD por unidad.
3b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste promedio móvil de 15,00 dólares USD por unidad.
El sistema utilizará el método de liquidación directa para el día 2.
DÍA 3:
4a. Emisión del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste promedio móvil de 15,00 dólares USD por unidad.
4b. Emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste promedio móvil de 15,00 dólares USD por unidad.
5a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 17,00 dólares USD por unidad.
5b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 17,00 dólares USD por unidad.
Se efectúa el cierre de inventario. No será necesario utilizar la liquidación directa debido a que se registran varias recepciones en días diferentes.
7a. Se crea una emisión del inventario financiero para la transacción de cierre de inventario de media ponderada de una cantidad de 2 unidades a un coste de 32,00 dólares USD por unidad con el objeto de mostrar un resumen de las liquidaciones de todas las recepciones del inventario financiero hasta la fecha para las que no se ha efectuado el cierre.
7b. Se crea una recepción del inventario financiero para la transacción de cierre de inventario de media ponderada como contrapartida de 7a.
Microsoft Dynamics AX generará y registrará la transacción de transferencia de inventario resumida. Asimismo, Microsoft Dynamics AX liquidará todas las recepciones del día y el inventario disponible de los días anteriores contra la transacción resumida de emisión de transferencia de inventario. Todas las emisiones efectuadas en un día se liquidarán con la transacción de recepción de transferencia de inventario resumida. Se calcula el precio de coste de media ponderada con un valor de 16,00 dólares USD por unidad. Se realiza un ajuste en la emisión de 1,00 dólar USD con el fin de ajustar el coste de media ponderada. El nuevo precio de coste promedio móvil es de 16,00 dólares USD.
En el diagrama siguiente se muestra esta serie de transacciones con los efectos que resultan de elegir el modelo de inventario de media ponderada y el principio de liquidación resumida sin la opción Incluir valor físico en coste.
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Clave del diagrama
Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima de la línea de tiempo.
Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo de la línea de tiempo.
Por encima o por debajo de cada flecha vertical, se especifica el valor de la transacción de inventario con el formato Cantidad@Preciounitario.
Los valores de transacciones de inventarios entre corchetes indican que la transacción de inventario se ha registrado físicamente en el inventario.
Los valores de transacciones de inventario que no van encerrados entre corchetes indican que la transacción de inventario se ha registrado financieramente en el inventario.
Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
Cada flecha vertical tiene una etiqueta con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican la secuencia de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua y la etiqueta Cierre de inventario.
Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de puntos que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.
Las flechas rojas diagonales muestran las transacciones de recepción que se liquidan con las transacciones de emisión creadas por el sistema.
La flecha verde diagonal representa la transacción de recepción de compensación generada por el sistema con la que se liquida la transacción de emisión registrada inicialmente.
Liquidación directa de la fecha de media ponderada sin la opción Incluir valor físico
El principio de liquidación directa que se utiliza en esta versión de Microsoft Dynamics AX es el mismo principio de media ponderada que se utilizaba en versiones anteriores. El sistema liquidará directamente entre recepciones y emisiones. Microsoft Dynamics AX utiliza este principio de liquidación directa en situaciones específicas:
Se ha registrado una recepción y varias emisiones en el período
Sólo se han registrado emisiones en el período y el inventario incluye artículos disponibles de un cierre anterior
Active la casilla de verificación Incluir valor físico en coste para un artículo en el formulario Grupo de modelos de artículo. A continuación Microsoft Dynamics AX utilizará recepciones actualizadas físicamente para calcular el precio de coste estimado o el promedio móvil. Las emisiones se registrarán con el precio de coste estimado durante el período. Durante el cierre del inventario, las transacciones de recepción actualizadas del inventario financiero sólo se tendrán en cuenta para el cálculo de la media ponderada.
Liquidación resumida de la fecha de media ponderada con la opción Incluir valor físico
Active la casilla de verificación Incluir valor físico en coste para un artículo en el formulario Grupo de modelos de artículo. A continuación Microsoft Dynamics AX utilizará recepciones actualizadas físicamente para calcular el precio de coste estimado o el promedio móvil. Las emisiones se registrarán con el precio de coste estimado durante el período. Durante el cierre del inventario, las transacciones de recepción actualizadas del inventario financiero sólo se tendrán en cuenta para el cálculo de la media ponderada.
La liquidación de media ponderada se basa en el principio de que las recepciones dentro de un período de cierre se resumen en una nueva transacción de transferencia de inventario denominada Cierre de inventario de media ponderada. Todas las recepciones efectuadas en un día se liquidarán contra las emisiones de las nuevas transacciones de transferencias del inventario. Todas las emisiones efectuadas en un día se liquidarán contra las recepciones de las nuevas transacciones de transferencias del inventario.
Si el inventario disponible es positivo tras el cierre de inventario, se muestra un resumen de dicho inventario disponible y del valor del inventario en la nueva transacción de transferencia de inventario (recepción).
Si el inventario disponible es negativo tras el cierre de inventario, el inventario disponible y el valor del inventario es la suma de las emisiones individuales que no se han liquidado totalmente.
Marcado de la fecha de media ponderada
La marcación es un proceso en Microsoft Dynamics AX que permite vincular, o marcar, una transacción de emisión con una transacción de recepción. La marcación se puede efectuar con anterioridad o con posterioridad al registro de una transacción. Puede utilizar la marcación cuando desee asegurarse del coste exacto del inventario cuando se registra una transacción o cuando se efectúa el cierre de inventario.
Por ejemplo, supongamos que el Departamento de Atención al Cliente ha aceptado un pedido urgente de un cliente importante. Al tratarse de un pedido urgente, tendrá que pagar más por el artículo para poder responder a la solicitud del cliente. Debe estar seguro de que el coste del artículo de inventario correspondiente queda reflejado en el margen, o el coste de mercancías vendidas (COGS), de la factura de este pedido de ventas.
Cuando se registra el pedido de compra, se anota la recepción en el inventario con un coste de 120,00 dólares USD. El documento de pedido de ventas se marca con el pedido de compra antes de registrar el albarán o la factura. Entonces, el coste de mercancías vendidas (COGS) será de 120,00 USD en lugar del coste promedio móvil actual para el artículo. Si el albarán o la factura del pedido de ventas se registra antes de que se realice la marcación, el coste de mercancías vendidas (COGS) se registrará con el precio de coste promedio móvil.
Antes de que se efectúe el cierre de inventario, puede mantenerse el marcado de las transacciones.
Cuando se marca una transacción de recepción con una transacción de emisión, se descarta el método de valoración definido en el grupo de modelos de artículos del artículo. Microsoft Dynamics AX liquidará estas transacciones entre sí.
Puede marcar una transacción de emisión con una transacción de recepción antes de registrar una transacción. Abra el formulario Pedido de ventas, seleccione una línea de transacción y, a continuación, haga clic en el botón Inventario de la línea de transacción y seleccione Marcado. Se abrirá el formulario Marcado y se mostrarán todas las transacciones de recepción abiertas. A continuación, podrá seleccionar una de estas transacciones para asociarla, o marcarla, con la transacción de emisión.
Puede marcar una transacción de emisión con una transacción de recepción después de registrar la transacción. Desplácese al artículo de inventario en el formulario de Transacciones de inventario y haga clic en el botón Transacción. Seleccione la transacción de emisión que desee marcar, haga clic en el botón Inventario y seleccione Marcado. Se abrirá el formulario Marcado y se mostrarán todas las transacciones de recepción abiertas. A continuación, podrá seleccionar una de estas transacciones para asociarla, o marcarla, con la transacción de emisión.
En el gráfico que se incluye a continuación se muestran las siguientes transacciones:
1a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
1b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad a un coste de 10,00 dólares USD por unidad.
2a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 20,00 dólares USD por unidad.
2b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 20,00 dólares USD por unidad.
3a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 25,00 dólares USD por unidad.
4a. Recepción del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 30,00 dólares USD por unidad.
4b. Recepción del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 30,00 dólares USD por unidad.
5a. Emisión del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 21,25 dólares USD por unidad (promedio móvil de transacciones actualizadas físicamente y financieramente).
5b. La emisión del inventario financiero de una cantidad de 1 unidad se marca con la recepción de inventario 2b antes de registrar la transacción. Esta transacción se registra con un precio de coste de 20,00 dólares USD.
6a. Emisión del inventario físico de una cantidad de 1 unidad con un precio de coste de 21,25 dólares USD por unidad.
7. Se efectúa el cierre de inventario. Debido a que la transacción que se ha actualizado financieramente incluye una marca con una recepción existente, estas transacciones se liquidan entre sí y no se realiza ningún ajuste.
El nuevo precio de coste promedio móvil refleja la media de las transacciones actualizadas financieramente y físicamente a 27,50 dólares USD.
En el siguiente diagrama se muestra esta serie de transacciones con el efecto que se deriva de seleccionar el modelo de inventario de fecha de media ponderada con marcado.
.gif "Weighted Average Date with Marking")
Descripción del diagrama
Las transacciones de inventario se representan por medio de flechas verticales.
Las recepciones de inventario se representan por medio de flechas verticales por encima de la línea de tiempo.
Las emisiones de inventario se representan por medio de flechas verticales por debajo de la línea de tiempo.
Por encima (o por debajo) de cada flecha vertical, se especifica el valor de la transacción de inventario con el formato Cantidad@Precio unitario.
Los valores de transacciones de inventarios entre corchetes indican que la transacción de inventario se ha registrado físicamente en el inventario.
Los valores de transacciones de inventario que no van encerrados entre corchetes indican que la transacción de inventario se ha registrado financieramente en el inventario.
Cada nueva transacción de recepción o emisión está indicada por una nueva etiqueta.
Cada flecha vertical tiene una etiqueta con un identificador secuencial, por ejemplo, 1a. Los identificadores indican la secuencia de los registros de transacciones de inventario en la línea de tiempo.
Los cierres de inventario se representan por medio de una línea roja vertical discontinua y la etiqueta Cierre de inventario.
Las liquidaciones que se llevan a cabo mediante el cierre de inventario se representan por medio de flechas rojas de puntos que van en sentido diagonal desde las recepciones a las emisiones.
Consulte también
Especificar un modelo de inventario para el cierre de inventario